税收自查报告。
一转眼，时光飞逝如电，工作已经告一段落，回顾一段时间工作的付出，总体情况有好有坏，我想这个时候，你需要写一份自查报告了。是不是无从下笔、没有头绪？以下是小编为大家整理的减税降费政策落实自查报告范文（精选10篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
税收自查报告 篇1
税务新闻信息是指导和推动税收工作科学发展的“催化剂”，是税务机关对内对外交流宣传的平台。近年来，税务系统高度重视新闻信息工作，各级税务机关努力在强硬件、严关口、高质量、优成果等方面狠下功夫，促进了税务新闻信息工作上台阶、大发展。随着经济社会发展，新闻信息传媒呈现出多元化，特别是网络媒体优势凸显，使新闻信息传播渠道越来越宽，节奏感越来越强，质量要求越来越高。我们如何适应形势发展，进一步加强税务新闻信息工作？笔者立足基层国税工作实际，谈谈自己的观点。
一、深化认识
税务新闻信息工作作为税收工作的一个重要组成部分，在宣传税法、传达税情、反映税事、展示税貌、指导工作等方方面面，发挥着重要的职能作用，其重要性主要体现三个方面。
一是做好税务新闻信息工作有利于争取工作主动。税收工作需要党委政府的关心，需要社会各界的理解支持，需要纳税对象的积极参与，需要上下左右的协调沟通。如果不利用新闻媒介，加强税收法律法规、税收政策和税收工作的宣传，就很难让社会了解到党和国家的税收工作方针和惠民政策，很难了解到一个地区的总体经济发展水平，广大公民也就不了解社会主义税收的本质、税收的地位和作用、纳税人的权利和义务等。如果不通过信息刊物载体传达税情、反映税事，上下级之间、单位内部就不能及时了解税收工作进展、工作动态，上级决策和领导意图难以在第一时间显现出来，我们的工作就容易产生被动。
二是做好税务新闻信息工作有利于加强社会监督。在推进依法治税、依法行政过程中，税务新闻信息可以让群众通晓税收法律法规、政策，了解税务机关的监督制约机制，从而拥有对税收工作更多的知情权。税收工作透明度的增强，有利于促进税收行政执法工作的公开、公平、公正。
三是做好税务新闻信息工作有利于强化沟通交流。随着税收事业的发展，税收工作出现了不少的新情况、新问题，各级税务机关创新思维，创新工作，采取了很多积极有效的措施和办法，推进了税收工作创新发展，在本系统、本地区、本单位形成了先进经验和优秀成果。如果不通过新闻信息渠道去宣传、推广这些经验成果，这不仅不利于经验成果的交流，还会影响到经验成果的快速转化。
二、正视问题
伴随着经济社会的发展，税收工作面临着新的形势和任务，对税务新闻信息工作提出了更高的要求。当前国税机关新闻信息工作，特别是基层单位的新闻信息工作，还存在着许多不容忽视的问题。其主要表现为“四多四少”：
一是人员老面孔多新面孔少。近年来，从省国税局到市、县（区）国税局，对新闻宣传和信息调研工作给予了足够重视，除在人、财、物力等方面尽可能倾斜外，还在为新闻信息工作人员减压减负、提高待遇、改善工作条件等方面做了大量的工作。但是，各单位，尤其是县（区）国税局，新闻信息工作人员的配置、后备力量的培养等问题，还没有得到根本解决，与实际工作需求尚有一定的差距。目前，基层国税机关新闻信息工作人员，除了担任全局文秘工作之职之外，还承担着其他繁重的行政工作事务，他们成了名副其实的“多面手”。
二是作品数量多含金量少。由于基层国税机关新闻信息人员少、事务多，难以抽身到基层一线、到新闻现场实地调查采访，加之他们对一线和外勤业务部门的实际工作知之不详，无法以一名新闻信息工作人员特有身份和视觉感官去找亮点、抓重点，难以瞄准热点、关注焦点、主攻难点。进而在采写编辑新闻信息过程中往往凭直观、凭感觉，使作品浮于层面，缺乏有意识、有系统、有力度、深层次的报道，这样不仅对工作的推动作用不大，也难以辅助领导决策。
三是粗制滥造的多精工细作的少。现实中，基层税务新闻信息人员大多数没有经过专业培训，其素质、能力和写作水平参差不齐，以致于出的“精品”少。一方面，采写编辑稿件的火候不够。在税务新闻信息稿件处理过程中，跑题偏题，文字不精炼，语言表述不准确，内容冗余繁琐等现象时有发生。另一方面，角度把握不到位。有的同志新闻信息的敏锐性不强，缺乏对新闻信息的直观认识，错失了好的点子、好的素材，白白浪费了宣传报道资源；有的对新闻信息的定位不准，把不属于新闻的东西大写而特写，有意无意制造“新闻”。笔者认为，新闻就是要讲究“新”，除了要求新闻事件本身要“新”之外，新闻信息人员还要以其独特的新闻视觉，去洞察事物，判断是非，并在写作立意、写作手法、写作技巧和时效性上体现出“新”；信息就是要力求“准”，以第一时间直观为受众传达传递出有价值的信息或信号，写作上要强调一语道破主题、直击要害。
四是按部就班的多开拓创新的少。实践中，有的同志缺乏工作的预见性，忽视了身边即将、正在和已经发生的事件，其作品的宣传作用、参考作用、指导意义不大。有的同志缺乏工作的主见性，作品体现不出自己的思想、智慧和个性，没有特色。还有的同志缺乏工作的能动性，习惯于被动接受信息，其作品大多停留在会议报道、领导讲话、反馈信息和就事说事上。
三、对策建议
上述这些问题，有客观的，也有主观的。要解决这些问题，除了新闻信息工作人员要坚持“三克服三树立”，着力提高个人素质能力外，我们还要进一步加强队伍建设和制度建设。
一是坚持“三克服三树立”，提高素质。
第一，新闻信息人员要克服无所作为思想，树立正确的职业道德观。
要学会在满负荷、快节奏的环境中，以一种任人难任之劳、承人难承之重、挑人难挑之担的思想境界，去积极应对繁重的政务和事务。
第二，新闻信息人员要克服经验主义，树立名牌精品意识。
一要有超前意识，勤于思考、善于洞察、勇于探索，把握事物的规律性，提前做好预案，进一步增强工作的预见性和主动性；
二要有紧迫意识，坚持“逆水行舟，不进则退”，自我加压，自我超越，划高标准线，迎着困难上，力求办的每件事、处理的每个问题都能达到最优效果；
三要有创新意识，敢于突破常规和经验的束缚，能够沉入底层，按照需要、实用、有效的原则，增强调查采访的针对性和实效性，采写出有深度、有精度的“精品”文章。
第三，新闻信息人员要克服飘浮主义，树立良好的工作作风。
一要勤政高效，不仅要口勤多问，眼勤多看，腿勤多跑，还要脑勤多思，耳勤多闻，手勤多写；
二要端正文风，着力提高写作水平，不断增强其作品的思想性、生动性和可读性，坚持客观公正地反映事实真相，不搞虚假新闻和“违心”报道；
三要加强学习，以求知若渴的精神学习税收工作领域各方面的知识，坚持在学中干，在干中学，不断为自己“充电”、“加氧”。
二是进一步加强队伍建设，夯实基础。
新闻信息工作需要政治可靠、立场坚定、热衷本职、责任感强和功底扎实的人员去担纲此职。税务新闻信息工作专业性强，更需要既懂新闻信息工作，又懂经济税收工作的人员，去从事这项事业。实践证明，税务新闻信息工作需要“内行”，税务干部充当了这方面的“主力军”。
因此，我们
一要加快人才储备，建立税务系统新闻信息工作人才库，形成以国家税务总局、省（自治区、直辖市）国税局为主体，以市（州）和县（市、区）国税局为支撑的“四级”税务新闻信息工作梯级队伍；
二要加强业务培训，坚持请进来、送出去，强化针对性、实用性培训，开阔税务新闻信息工作人员视野，提升其业务能力；
三要优化队伍结构，既要着力稳住现有队伍，又要多渠道、宽范围吸收“新鲜血液”，进一步改善队伍存量结构，突破税务新闻信息工作人才匮乏、人力紧张“瓶颈”；
四要突出专才作用，适度提高税务新闻信息工作人员待遇，在晋职、晋级和奖励方面予以倾斜，使之能安心本职、超脱自我，多在特长优势上下功夫，少在物欲是非中费心神。
三是进一步加强制度建设，扩大成果。
一要完善报送制度。适度区分主流媒体和主攻对象，进一步整合税务系统新闻信息发布平台，建立以省国税局为中心的新闻信息直报系统，覆盖到县（区）国税局，切实解决多头报送、重复报送、垃圾信息成堆等突出问题，规范入口；
二要完善管理制度。建立健全本系统、本地区、本单位新闻信息管理制度，严把采写、审核、发布关口，统一出口；
三要建立联系制度。以省（自治区、直辖市）国税局为中心建立税务新闻信息联系点，以市（州）和县（区）国税局为单位建立税务新闻信息联络员制度；
四要完善奖励制度。近年来，为支持税务新闻信息工作发展，各级税务机关都建立了相应的新闻信息工作奖励制度，激发了新闻信息人员工作热情。实践中，因地区不同、工作环境差异，还有单位之间工作不平衡，以致于目前各单位对新闻信息工作的奖励尺度不统一，差异性较大，需要省（自治区、直辖市）和市（州）国税局出台相应的制度或指导性意见，从而让基层有章可循，确保奖励政策兑现、落实，以此推进税务新闻信息工作创新发展。
税收自查报告 篇2
马斯洛理论把人的需求分成生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求和自我实现需求五类，依次由较低层次到较高层次。纳税人作为独立的法律主体，与自然人一样，也存在着各种需求，包括对税务机关的一些纳税服务需求。学习马斯洛“需求层次论”，对深入了解纳税人税收服务需求，研究和改进纳税服务工作具有一定的启示意义。
一、纳税服务需求层次概述
纳税人对税务机关的纳税服务需求体现在多个方面，总体上可以归纳为四种类型：
1、程序性服务需求。主要包括税务登记服务、一般纳税人认定服务和发票发售服务等。由于税务登记、领购普通发票（增值税专用发票）是一般企业开展正常生产经营活动所需要的基本条件之一，因此，税务登记服务、一般纳税人认定服务和发票发售服务，就如同自然人对衣、食、住、行需求一样，是广大纳税人对税务机关普遍的最基本、最直接的服务需求。
当然，程序性服务，还包括减免税、出口退税等其他税务行政许可和税务行政审批程序。虽然这类程序性服务相对特殊，但是对特定纳税人而言，同样具有至关重要的影响。因此，这类程序性服务需求，也应视为特定纳税人对税务机关最基本、最直接的服务需求之一。
2、规避税收风险需求。主要是防范税收风险、避免税务行政处罚。一般来说，企业都有节税的想法，但是，除一些知法犯法、故意偷逃税的不法分子外，绝大多数企业主观上都不愿违反税收法律法规、受到税务行政处罚，渴望税务机关帮助把好“税收风险关”。规避税收风险，就如同自然人对自身“安全需求”一样，是纳税人在税收方面的“安全类”服务需求。
3、文明办税需求。主要包括对税务机关办税环境、对税务人员办税态度等方面的需求。一般来说，纳税人到税务机关办税往往需要其设施齐全、办税方便，并受到税务人员应有的尊重和礼遇。这就如同自然人的“自尊需求”一样，是纳税人对税务机关提出的“尊重类”服务需求。
4、税收政策筹划需求。主要是在税收政策许可的范围内，通过合法、合理的途径，争取税收优惠，减少税收支出，降低纳税成本，提高企业整体经济效益和投资回报率。这就如同自然人“成就需求”一样，是纳税人提高自身经济价值的服务需求。
纳税人的各种服务需求虽然时有交叉，但是，根据马斯洛“需求层次论”，结合多年基层税务实践和对纳税人的调查分析，纳税人上述四类服务需求也具有一定的层次性，并且以程序性服务为基础，由低到高依次排序为：程序性服务需求规避税收风险需求文明办税需求税收政策筹划需求。
二、纳税服务工作现状分析
多年来，特别是近几年来，各地税务机关认真贯彻科学发展观，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的主题，切实增强征纳双方法律地位完全平等的理念、公正执法是服务的理念和纳税人正当需求应予满足的理念，不断优化纳税服务工作，取得了明显成效，受到社会好评，提升了税务机关和税务人员的整体形象。
但是，与广大纳税人的期望相比，目前纳税服务工作还有一定差距。
根据纳税人平时反映的问题，归集起来主要是：个别企业急于开业，急于用票，而税务登记、一般纳税人认定、发票领购审批手续却迟迟不能到位，有的还要多头跑、多次跑；有的企业并无主观偷逃税的意图，但往往会无意中触犯税法，如善意取得虚开、代开增值税专用发票等，受到巨大的经济损失和精神损失；个别税务人员工作不耐心，业务不熟悉，态度不热情，服务不细心，用语不规范；为企业税收政策筹划服务不够到位，如对重点企业、重大项目参与度仍不够。
纳税人反映的上述问题，固然有企业自身因素，但在一定程度上也反映出纳税服务工作存在的不足。对照纳税人需求层次划分，可以归结为：
（1）程序性服务不够及时。主要原因是征管流程节点设置不够合理，运行不够顺畅；基层税收管理员日常管理性事务工作较多，程序性服务精力投入不足。
（2）规避风险服务不够全面。主要原因是由于信息、技术、能力等多种因素制约，基层税收管理员不能及时全面地掌握各企业正在面临的各项涉税风险，很难及时、主动地帮助企业化解税收风险。
（3）文明办税服务不够深入。主要原因是个别税务人员纳税服务意识不强；个别单位纳税服务考核不够严格，文明办税服务的各项要求落实不够到位。
（4）税收政策筹划服务不够细致。主要原因是满足于面上共性的税收政策宣传解读，对个性化的服务需求不够重视；满足于政策的事后落实，缺乏事前的宣传筹划，特别是对重点企业、重大项目的事前政策筹划服务不够到位。
三、优化纳税服务的一点思考
做好纳税服务工作不仅是深化文明创建、提升国税形象的要求，更是税务机关和税务人员的基本工作职责。根据纳税人各层次需求，针对当前纳税服务工作中存在的不足，需要从多个方面努力，不断优化纳税服务工作。
（一）逐步建立与纳税人各层次需求相对应的纳税服务体系
1、整合服务资源，强化方便快捷的程序性服务。针对程序性服务面广、量大、时间紧、要求高的实际，一方面，要将各类办税服务资源尽可能整合到办税服务厅，实行集中管理，强化办税服务厅作为纳税人服务中心的功能作用，充分发挥服务资源集中聚合效应，着力打造“服务e站”品牌，进一步提升社会认知度和认可度。另一方面，要认真贯彻征管业务流程管理规范，简化流程节点设置，做到凡是由纳税人提起的各种程序性办税事项，由办税服务厅集中受理、统一回复，形成以办税服务厅为终端，内部各部门、各环节紧密协作的程序性服务运行机制，防止纳税人多头跑、多次跑。再一方面，要拓展网上办税服务功能，努力打造“网上办税服务厅”，全方位支持网上申请、受理等服务，积极推进无纸化审批，提高程序性服务效率。
2、加强税收风险管理，强化全面准确的规避风险服务。根据强化税收征管与优化服务相结合的要求，当前，要把全面推进税收风险管理与强化涉税风险服务有机结合起来，建立和完善风险规划、风险识别排序、风险应对和风险评价的规避风险服务机制。一方面，要深入开展综合税收风险分析和分税种专门税收风险分析，建立健全税收风险分析识别工作机制，着力抓好分地区、分行业、分企业类型风险特征的筛选、分类、归纳和描述，优选税收风险指标，建设完善税收风险特征库。另一方面，要以服务性调研和纳税评估为重点，做好税收风险应对和排查工作。在调研、评估组织形式上，要根据企业特点，对大企业实施综合性、个性化的调研、评估，对中小企业重点实施行业联评；在调研、评估手段上，要克服用单一税负指标进行简单比对的做法，综合应用风险指标、评估模型等工具开展调研评估；在调研、评估处理上，要综合配套运用纳税辅导、风险提醒、纳税人自我修正、约谈说明、税收核定、反避税等递进措施，帮助纳税人及时化解税收风险。
3、加强监督考评，强化热情周到的文明办税服务。为全面贯彻落实文明办税的各项制度，认真践行对纳税人作出的`各项服务，在加强思想教育的基础上，一方面，要加强内部监督考评，加大纳税人反映问题的查处力度，加大明查暗访力度，加大考核奖惩力度，促进文明办税规范的养成，推进优质服务长效管理。另一方面，要逐步建立纳税人服务需求、维权诉求跟踪督办制度、纳税服务质量第三方调查评价机制，畅通纳税服务沟通反馈渠道。再一方面，要建立纳税人及社会各界对国税机关纳税服务的评议评价制度，形成以纳税人满意和社会满意为标准的考核评估体系，进一步促进文明办税、优质服务。
4、创新服务形式，强化深入细致的税收政策筹划服务。一方面，要坚持并改进税法宣传咨询解读日制度，将税法基础知识普及与政策专题宣讲相结合，针对不同纳税人群体开展分类分专题解读，提高针对性和实效性。另一方面，要探索共性服务与个性化服务相结合的服务形式，改进服务性调研工作，关注大企业纳税服务和税收政策筹划需求，逐步建立大企业定点联系和高层互通机制，实施个性化服务；对面广量大中小纳税户的共性纳税服务需求，提供菜单式定制 服务，提高服务效率。
（二）深化改革，逐步建立优化纳税服务新机制
1、结合推进机构改革，逐步建立专业化服务机构。在去年下半年开始的新一轮税务机构改革中，总局、省局都突出强化了纳税服务职能的整合，成立了专门的纳税服务部门。市局及市以下各级税务机关，尤其是与广大纳税人直接接触的基层分局，要进一步整合纳税服务职能，以更好地满足纳税人各层次需求。
2、结合创新税收管理员制度，进一步完善纳税服务岗责体系。针对纳税户不断增多、征管要求不断提高，基层税收管理员疲于应付日常纳税服务工作的实际，一方面，要结合省局去年试点推行的创新税收管理员制度，对程序性服务、规避风险服务等纳税职能进行科学划分，将规避风险服务、税收政策筹划服务等业务复杂程度较高的纳税服务职能，从税收管理员职责中分离出来，让基层税收管理员集中精力从事日常调查、核查、巡查、核批等程序性纳税服务工作。另一方面，要结合优化人力资源配置和推进专业化管理，尽可能地把各类专业人才配置到业务复杂程度较高的纳税服务岗位，专门从事服务性调研、纳税评估、税务审计等规避税收风险服务，以及对重点企业、重大项目的税收政策筹划服务等，逐步推进纳税服务专业化。
3、结合推进绩效管理试点，进一步完善纳税服务考核机制。要在合理分解纳税服务工作职责、健全完善纳税服务岗职体系的基础上，针对各层次纳税服务工作，制订考核办法作为绩效考核的重要内容，加大试点和推广力度，加大考核奖惩力度，推进纳税服务工作长效化管理。
税收自查报告 篇3
随着市场经济的进一步发展和税收征管体制改革的不断深化，税务稽查作为税收征管流程的最后一个关口，其地位和作用显得越来越重要。一方面，税务稽查在维护税收经济秩序，打击涉税犯罪等方面起到了积极作用。另一方面，稽查工作处于偷骗税与反偷骗税斗争的第一线，如何在具体工作实践中加强制度约束，合理防范税收执法风险，也显得越发突出。
一、税务稽查执法风险的主要表现形式
检查环节：
对纳税人进行税务稽查中，其风险点主要表现在：不按规定向当事人或有关人员出示检查证及检查通知书；违反规定单人进行现场检查；检查人员与当事人有直接利害关系，但不按规定回避；拒绝听取当事人陈述、申辩或不采纳当事人提出成立的事实、理由和证据；利用现场检查项目之便牟取单位和个人私利；参加被检查单位安排的宴请、旅游、高消费娱乐等活动；接受被检查单位和相关人员赠送的纪念品、礼品、礼金、有价证券等；为自身利益进行相关的证据取舍或取证手续不到位；不按规定制作检查、询问笔录；向无关人员泄露现场检查相关信息和被检查单位的商业秘密等。
处罚环节：
对被检查单位违法违规行为进行行政处罚是税收执法的重要环节，其风险点主要表现在：实施行政处罚不以法律、行政法规和规章为依据或将规章以下的规范性文件作为行政处罚依据；不遵循依法、公正、公开原则或不遵守法定程序实施行政处罚；处罚违法违规事实不清、证据不确凿充分和定性不准确；滥设处罚种类和超出规定的处罚幅度；滥用从重、从轻和减轻及免予处罚的条款；违反规定委托处罚或对应当予以制止和处罚的违法违规行为不予制止、处罚；利用处罚之便牟取单位和个人私利；未履行处罚告知义务或不按规定程序举行听证；对较重大的违法违规行为不按规定集体讨论决定；重大违法违规行为不经报批程序直接处罚；不按规定制作、送达《行政处罚意见告知书》、《行政处罚决定书》或不将其报单位负责人批准擅自向当事人发出；适用简易程序不当或对构成犯罪的案件不移送司法机关等。
执行环节：
执行《行政处罚决定》是税收执法的最后一道关口，其风险点主要表现在：实施行政处罚时不责令当事人改正或限期改正违法违规行为；不按规定处理没收违法所得或自行收缴罚没款；对违法违规行为处罚决定执行后不按规定将所有材料归档保管，造成相关事实、证据等重要资料遗失等。
二、税务稽查执法风险产生的原因
税务稽查执法风险的产生，究其原因，可归结为主观原因和客观原因两个方面。
从主观方面讲，其原因主要有四种类型：
一是滥用权力型。稽查人员在行使检查权时，明知不符合执法规范及其造成的严重后果，但没有审慎使用其权力，从而导致执法风险。譬如，《行政处罚法》第二十七条规定，当事人有主动消除或者减轻违法行为危害后果、受他人胁迫有违法行为、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形之一的，应依法从轻或减轻行政处罚。但稽查人员不分青红皂白，一意孤行，滥用从重处罚条款，导致被执行机构提起诉讼。
二是放弃权力型。稽查人员在非现场检查过程中，明知、发现被检查机构有问题或有违法违规行为，但不查处或不认真查处或不进行检查提示，没有依法使用其权力，这种不作为行为直接导致执法风险发生。
三是误用权力型。稽查人员在行使检查权时，由于对执法规范不甚了了，没有正确使用其权力而导致的执法风险。如误用处罚条款，不符合从轻或减轻条件而给予从轻或减轻处罚，甚至于免予处罚。
四是私欲膨胀型。个别稽查人员为了个人利益，在现场检查和行政处罚过程中，不顾法纪，不公平、公正执法，不洁身自好，甚至出现吃、拿、卡、要、报现象，从而产生执法风险。
就客观方面而言，一是由于经济的发展，企业经营方式、经营范围日趋复杂，偷漏税行为更加隐蔽和多样，稽查人员不能适应其新变化和发现新问题，从而导致稽查执法风险；二是检查技术、处罚手段和强有力的强制性规范缺乏，且存在有关法律法规不适用和法规制度不健全等问题，给稽查执法工作带来一定的政策性风险；三是稽查人员的业务素质和执法水平参差不齐，部分稽查人员未经过正规和系统的培训，对税收政策法规和企业的经营状况掌握甚少，从而存在潜在的执法风险；四是监督机制不健全。目前，稽查部门内部虽然实行了“选案、检查、审理、执行”工作四分离，但大都流于形式，缺乏具有威慑力的事后执法检查监督机制，稽查执法风险不能得到及时、有效控制。
三、防范税务稽查执法风险的思路
1、着力构建教育培训机制。税务稽查工作中风险的客观存在性决定了必须加强对稽查人员的教育和培训。通过教育、培训等手段，实现防范执法风险、提升执法水平、提高执法效率和维护税收秩序这四大目标。
一是加强思想道德教育。通过思想道德教育，帮助稽查人员形成规范执法的自律意识，树立行使执法权利的使命感和神圣感。通过思想道德教育，逐步让廉洁奉公、坚持原则、敢于碰硬、严肃执法成为税务稽查人员自觉的行动准则，自觉防范执法风险。
二是强化业务培训。由于税务稽查工作的特殊性，税务稽查人员不仅需要较为全面的税收法律、会计等相关知识，还需要对涉税违法违规行为有很强的敏感性。因此，对稽查人员培训应坚持多样化和长期性，确保人员素质的不断提高。
2、构建激励机制。激发稽查人员主动挖掘自身潜能，自我历炼成才。激励机制包括政治激励，即引导激发稽查人员积极参加组织活动，增强主人翁意识和归属感、责任感和使命感。经济激励，即通过绩效考核、业务定级，克服干与不干一个样现象。职业生涯激励，包括提供培训进修机会，畅通职务晋升渠道，加大岗位交流力度，激励稽查人员努力挖掘潜力，不断发展自我，最大限度地实现自身价值，满足自身发展需要。
3、规范制度建设。制定相应的法规或制度是防范税务稽查执法风险的关键，它能促使每个稽查人员自觉依法履行职责。同时，一个好的制度不仅能够使各项工作有章可循，降低工作成本，更能够激发人们的自觉意识。在现有的《税务稽查工作规程》的基础上，进一步做好税务稽查执法工作的规范化、制度化建设，积极适应形势的变化，确保税务稽查执法的每一个环节都有章可循，有规可依，尽量避免执法风险的发生。
4、完善监督机制。通过加强监督机制的建设，及时发现执法中的偏差和风险，并有针对性地采取规范措施。因此，一是进一步完善内部“四分离”。使四环节在相互监督制约的前提下，提高稽查案件在四环节中的运转效率，最终建立职责明确、相互制约、衔接紧密、运转高效的稽查业务系统。二是进一步强化内部监督。一方面加大上级对下级的案件复查工作力度，把复查工作作为完善内部执法监督制度的一项经常性工作来抓；另一方面加强税务监察部门对稽查执法行为的监督，通过加强对稽查执法的事前监督和事中监督，逐步确立“预防为主，追究为辅”的执法检查方针。三是进一步加强外部监督。严格执行信息公开制度，实行案件公告，增加税务稽查的办案透明度，接受社会监督；同时通过与地方纪检、监察部门等建立协作机制，与内部各执法部门建立健全信息共享机制，捕捉信息，主动监督，避免有违法违规行为不查或查得不深不透的情况发生，提升监督的层次和水平，有效防范稽查执法风险。
税收自查报告 篇4
减税降费是党中央、国务院的一项重大决策部署，芝罘区一直把落实好减税降费政策作为一项重要的政治任务和全年税收工作的重点，加强风险防控、统筹调度，一步步推动减税降费工作落到实处，并取得了初步的成效。
一、减税降费工作落实情况
（一）加强组织领导
对内确立“一把手带头抓，分管领导重点抓，相关部门协同抓”的工作思路，对外严格贯彻落实“五个必汇报”。研究成立减税降费工作领导小组，下设十一个小组协调配合做好减税降费工作，制定详细工作方案、预案，为减税降费工作奠定了坚实的基础。
（二）增进宣传辅导
采取“大水漫灌”和“精准滴灌”结合的方式进行政策宣传。一是全覆盖，采取“分户包片”的方式，深入推进新的组合式税费支持政策宣传辅导，通过税企工作群推送860余条信息，覆盖两千多户企业。二是多渠道，在自助查询机上制作宣传资料电子版，通过微信群、电话通知、中介机构配合宣传等辅导企业3万余户，实现优惠政策辅导面全覆盖。三是精准化，针对性对纳税人提出的疑问给予“面对面”解答，并按工作方案要求，将纳税人疑问项目记录收集，每日集中整理，为下一步精准深入宣传辅导提供参考。
（三）实施精密分析
密切跟踪企业税收政策实施情况和执行效果，对政策落实中存在的问题进行细致调研，及时梳理、及时分析、及时解决；通过线上问询和上门实地走访，对企业退税资金流向进行持续追踪，确保及时掌握企业经营状况；围绕企业涉税需求进行政策答疑及辅导，并进一步征求涉税服务意见建议，根据企业需求优化涉税服务，实现在管理中服务、在服务中管理，管理与服务相容相促的税企互动模式。
二、政策成效
2022年组合式税费支持政策共计退减免缓税费176085万元。截至目前，1071户次企业享受留抵退税69680万元； 247户次企业享受研发费用加计扣除优惠4493万元；847户次企业享受服务业加计抵减额3039万元。小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税 8560万元,涉及 2299户纳税人。23068户企业享受企业所得税优惠74813万元。为980余户制造业中小微企业缓税1.55亿元。
下一步，芝罘区将持续跟踪减税降费政策落实情况，切实做到分析更深入、核算更精准、服务更优化、辅导更到位，确保减税降费落地生根，助力企业更好发展。
税收自查报告 篇5
自税制改革以来，特别是新的征管模式实施以来，以办税服务厅为中心的纳税服务体系，一度使纳税人耳目一新，并切身体验到了征管改革所带来的由税务部门所提供的全新的纳税服务。但是，随着征管改革的不断深入，各级税务机关提供的纳税服务已被纳税人所熟悉并视为平常，笑脸式、热茶式的服务已远远不能满足纳税人期望的规范、全面、便捷、经济的办税要求，税务机关如何提高纳税服务水平就成了纳税人关注的一大焦点。下面就如何为纳税人提供深层次纳税服务作一初步探讨，以抛砖引玉。
一、目前纳税服务工作中存在的问题
长期以来，我国的税收征管模式一直以监督打击型为主。在这种模式下，税务部门虽然倡导纳税服务，但这种服务是建立在以税务机关如何提高依法治税为前提的，也即是税务机关首先考虑的是自身执法因素，这样就不可避免地存在有某些局限性，主要的问题有：
（一）重管理，轻服务
当前的纳税服务体系，大多是从税务机关便于管理的角度去设立的，税务机关是纳税服务的主体及主角，从某种意义上说这仅是一种管理体系，而不是一种服务体系。这种体系的弊端显而易见：一是税务机关工作缺乏主动性，只能坐等纳税人上门，形成纳税人“供什么菜”，税务人员“做什么餐”的被动局面；二是办税手续过于繁琐，税务部门往往为提高管理力度而对涉税事项设置层层审批手续，造成纳税人为一个涉税事项就要经过几个科室、多道环节的“阶梯式”办理，无形中给纳税人造成时间及精力的耗损；三是缺乏信息反馈机制，纳税人无法对税务机关的服务质量进行有效地监督与评价。为此，税务机关往往费尽心机地花大量的人力、物力去抓纳税服务，但仍收效甚微，不能使纳税人有较高的满意度。
（二）重结果，轻过程
由于当前税务机关还是监督管理型的征管体制，在实际工作中容易偏向于注重结果，即过多地关注纳税人的完税情况，对办税过程中的某些环节尚比较淡漠。其实，现在的纳税人已不比过去，纳税意识逐渐提高，对税收法律法规的知悉度越来越广，纳税人已不满足于缴缴税、履行一下义务了，他（她）们在缴“放心税”、“明白税”的同时，又多了一层享受税收服务的愿望，不只关心缴什么税？缴多少税？而开始关心在缴税过程中能享受到什么样的服务，想拥有纳税人应有的地位和荣誉。说实在，我国当前的税收征管过程还不尽很合理，具体表现为：一是纳税人对纳税程序（如登记程序、申报程序、缴款程序、减免缓退审批程序等）不甚了解，造成该报的纳税资料不全、手续填写不完整、纳税人多跑冤枉路等现象，纳税人往往把这一切归咎于税务机关；二是为了防范少数纳税人的个别问题，税务部门往往采取一刀切的办法，把众多纳税人设想为防范对象，在设置工作程序上繁冗复杂，这样不但增加了征纳双方的工作量，也容易造成征纳双方的矛盾多样化。
（三）重形象，轻实效
服务的深度体现于服务的质量与工作效率，高水平服务的实质在于高效率。由于当前纳税服务体系的设置，多侧重于对纳税人的管理，侧重于对纳税人的表面态度，而忽视了纳税人在纳税过程的简便与高效，这不可避免地导致各级税务机关将一些硬件设施（如办税场所的建设）、办税过程中税务人员的态度（包括文明用语、热情程度等），作为提高纳税服务水平的主要手段和最终目标，致使纳税服务仍处于“一杯清茶，一个微笑”的浅表层，与高效率的服务内涵存在着较大差距。这种追求表象化的服务，从根本上背离了纳税人的期望和高效率的服务目标，难以让纳税人满意。难怪一些纳税人对宽敞舒适、设施齐全的办税服务厅大发慷慨：“我们到办税大厅的目的是为了办税，而不是来享受什么样的服务，与其坐在窗明几净、税务人员态度和蔼的办税大厅等候办税，还不如给我们简化一些繁琐的手续，减少电脑故障，加快办税速度，让我们节省办税时间更有实际意义。”
二、涉税服务应在深层次上下功夫
正确理解深层次纳税服务，首先要了解其丰富的内涵，深层次纳税服务是一个服务领域的广义概念。办税服务厅里的笑脸相迎是服务，深入企业进行税收知识辅导是服务，以税企座谈会、税收形势报告会等形式加强信息交流也是服务，依法征税、依法行政更是一种服务。深层次纳税服务不仅仅是给纳税人以亲切、温馨的感觉，还应该深入到执法与管理之中，给纳税人以实实在在的帮助和支持。深层次纳税服务是依法治税的必要基础，是杜绝偷逃税现象、提高纳税人纳税意识的有效措施。对税务机关来说，提供深层次的纳税服务还能够起到缓解征纳矛盾、建立新型征纳关系的作用。对纳税人而言，享受到深层次纳税服务能够进一步增强对税收政策信息的了解，方便依法纳税，从而能更好地参与到公平竞争之中去。
为纳税人提供深层次纳税服务，关键是如何进一步拓展纳税服务领域，在服务方式、服务内容上实现新的转变和突破，主要应做好以下几个转变：
（一）由被动服务向主动服务转变
税务部门应该摒弃坐等纳税人上门办税才予以服务的陈旧观念，主动为纳税人服务，尤其是在宣传有关税收政策以及办税程序等方面，应采取深入到企业的方式，及时、准确、全面地将税收政策向纳税人解释透彻，使企业与税务机关的信息交流始终畅通，减少由于了解政策不及时或不全面出现的问题，真正维护好纳税人的合法利益。
如针对一些企业规模大、财务营销人员多、财会人员素质参差不齐的现象，有的税收政策、动态信息经财务人员传达不能及时到位的特点，我们要组织税收业务骨干深入企业，对企业财务人员、营销人员及企业负责人进行税收知识辅导，并以企业存在的实际问题为切入点，解难释疑，以提高纳税人的办税素质。
要充分发挥联络员作用，联络员的主要职责是了解企业情况和提供优质服务两个方面，负责全面掌握企业的生产经营状况，财务预算收支结构情况、税款缴纳情况，对企业的申报纳税过程进行全方位指导，对税收政策、税收动态及时传达，对涉税疑难问题给予解释。联络员必须经常深入企业，采取实地调查和查账等方式了解企业的生产经营、产销结构、产品市场占有份额、经济效益、税款实现、资金收支等情况，并及时反馈到有关科室，为企业提供深层次服务打好基础。
（二）由一刀切服务向个性化服务转变
税务机关应针对纳税人的个性差异，实施个性化的服务。如生产企业免抵退税的政策辅导，采购国产设备抵免税政策的宣传等等，充分遵循纳税人情况不尽相同这一客观实际，对大中型企业和小型企业，对一般纳税人和小规模纳税人，应采取不同的服务和管理方式，在公平执法的前提下，做到区别对待，变一刀切服务为个性化服务，以满足不同纳税人的需求。
（三）由形象服务向实效服务转变
现在的纳税服务，税务机关多注重于税务人员的服务态度，提倡微笑服务，但微笑服务并不是纳税人的最高需求。纳税人的最高需求，是税务机关能充分考虑纳税人的`负担及其文化背景，最大限度地减少纳税人的缴税成本，提高纳税人的办税效率。这就要求税务部门本着简捷、科学，高效的原则，合理地设置办税程序。只有简洁、高效的程序分工，才能提高税务机关的工作效率，才能切实体现高水平的纳税服务。纳税服务体系中的程序分工，首先是简化行政审批手续，寻找合法化和效率化的结合点，建立务实的行政管理机制；其次是完善税务机关各部门的各项工作流程，依托先进的信息化手段，促进各项工作的有机结合。
（四）由单一服务向综合服务转变
服务的目的是使纳税人依照法律更好地纳税。由于对服务认识的偏差，一些税务人员把服务与税收管理进行分离，认为服务即是帮助纳税人解决某一问题，这是很不正常的。作为税务机关，应把办税服务与日常税收管理有机结合起来，通过各种形式的服务，全面掌握企业的生产经营情况、财务预算收支结构情况、产品市场占有份额情况、每月货款回收情况等综合信息，为更好地组织税收收入提供决策依据。综合服务是深层次纳税服务的一个主要方面，是进一步深化办税服务的具体体现，它要求在日常税收管理中处处体现服务，在服务中实施对纳税人更好地管理，使用权其更好地纳税，真正做到“以服务促管理，以管理促服务”。
（五）咨询服务向执法服务转变
当前，在税务部门提供的服务中，主要的是办税服务，即是接受纳税咨询、为纳税人提供纳税便利服务。如办税服务厅，既为纳税人提供快捷、高效的办税通道服务，又为纳税人提供信息反馈的咨询服务，成为征纳双方交流的平台，使办税服务过程成为征纳双方即时沟通的过程。深层次的服务并不只局限于办税服务，还要把服务根植于行政执法当中。其实，坚持依法行政也是一种深层次服务的具体体现。税务机关应把深层次服务作为推行依法行政、完善税收管理的有效补充。如坚持公开执法，通过下达税务稽查告知书、举行听证会、向纳税人公开处罚标准、处罚依据等方式，使纳税人在公开执法的环境中得到了公平、公正的待遇，使深层次服务体现在税收执法的规范、公平之中。
税收自查报告 篇6
20XX年上半年，XX市税务局持续落实大规模减税降费政策，尤其是支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策，在服务我市经济恢复发展中贡献税收力量。现就有关情况报告如下：
一、提高政治站位，服务复工复产。在持续落实去年更大规模减税降费政策的基础上，市税务局高度重视支持疫情防控和企业复工复产税收优惠政策落实工作，将政策落实作为重大政治任务。第一时间统筹做好政策落实工作，做到明确分工、各司其职，协同配合、确保各项政策送到企业手中，为企业复工复产提供税收支持。
二、推行线上包保，政策落实更精准。一是落实包保责任。迅速启动线上包保责任制，广泛开展“送政策、问需求、解难题、增信心”包保服务活动，向重点包保对象送去优惠政策和“致全市纳税人、缴费人的一封信”。二是创新方式线上问需。开展线上问需包保服务，将纳税人与包保责任人直接关联，提高税企沟通效率，利用平台，宣传税收优惠政策，广泛征集纳税人存在的问题及需求，为企业排忧解难。三是深入开展分析。对收集到的企业复工复产现状及存在问题进行归纳梳理，提出相应意见建议。
三、强化部门协作，落实阶段性减免社会保险费政策。组织成立了工作专班，统筹部署和安排阶段性减免社保费政策落实工作，拟定方案。加强沟通协调。XX市税务、人社、医保多次召开落实阶段性减免社保费政策工作协调会，建立了定期联席会议制度，共同派遣业务骨干，成立了阶段性减免社保费业务保障团队，保障政策落实。一是加强内部培训。积极开展视频授课、微信推送、电话培训等方式，开展对社保、税务部门人员培训。二是开展线上辅导。市税务局积极推行线上包保服务责任制，通过微信、钉钉等线上渠道，对符合阶段性减免社会保险费政策的企业提供政策辅导，实现精准推送。三是广泛开展宣传。充分利用报纸、网站、微信公众号、12366服务热线等线上线下渠道进行广泛宣传，通过12366短信平台发送政策宣传短信，确保缴费人知晓政策。
四、数据服务大局，支撑决策更有力。一是发挥税收大数据优势，协助打通上下游产业链条，通过分析各行业减税降费中的数据，综合客观开展企业复工复产分析，为推动全市社会经济有序健康恢复提供合理化的意见建议。二是加强与银保监部门、银行业金融机构合作，及时传递企业纳税信用评价数据至金融机构。推进“税融通”业务升级优化，扩大“银税互动”受惠范围至纳税信用A级、B级、M级，推进以信授贷无抵押贷款。大力推进电子税务局“银税互动”模块实现贷款申请、审批、授信、放贷网上一站式办理。
五、加强政策宣传，纳税服务更优化。一是按税种细化优惠政策，编制《疫情防控政策汇编》，通过问卷调查形式和税收优惠政策汇编二维码进行宣传，在市局外部网站、微信公众号、广泛发布政策文件及其解读，帮助企业知晓政策，享受政策。二是以“战疫情促发展服务全面小康”为主题，连续第7年开展“便民办税春风行动”，从“支持疫情防控帮扶企业纾困解难、推动企业复工复产、服务国家发展战略、优化税收营商环境”四方面推出便民服务举措。实行“承诺制”容缺办理，推出“延期办”“网上办”“容缺办”“豁免办”“错峰办”“特别办”，切实为纳税人提供办税便利。大力推广“非接触式”办税，落实各项“非接触式”网上办税缴费事项清单操作规范。
六、组织税费收入，坚持依法依规更到位。严守依法依规征收税费的底线，坚决防止收“过头税费”，坚决做到应收尽收。统筹做好历史积案和下发积案的稽查工作，确保查补税款特别是“扫黑除恶”查处税款的及时入库；严守“两个不得、一个务必”要求，积极稳妥做好社保费和非税收入各项工作，坚决确保国家税费收入安全。
税收自查报告 篇7
根据*地税直查（20xx）20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日－17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：
一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围
本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。
二、自查工作的原则
1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。
2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。
三、自查结果
经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税13,096.18元；其中：20xx年应补缴企业所得税4,580.76元；20xx年应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下:
1、20xx年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所
属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：
项目 金额
未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,881.10
调增应纳税所得额小计 13,881.10
应补缴企业所得税 4,580.76
（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[20xx]084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。
2、20xx年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细如下：
项目 金额
购买无形资产直接费用化 14,061.67
无须支付的应付款项 20,000.00
调增应纳税所得额小计 34,061.67
应补缴企业所得税 8,515.42
（1）购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件
14,300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发
[20xx]084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14,061.67元。
（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20,000.00元， 软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函[20xx]89号文中 “对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。
附件：企业纳税情况自查表
*省 服务有限公司
20xx年7月18日
税收自查报告 篇8
20XX年以来，颍州区税务局立足税收职能，坚决推动减税降费政策落地生根，既确保已出台优惠政策的精准落实又全力抓好新出台的小微企业和个体工商户所得税减免等政策落地落好，现将上半年减税降费政策落实情况报告如下：
（一）明责任，全力推动政策落实。区局党委把落实减税降费政策作为税收工作的重中之重，聚焦落实好政策红利、服务好企业发展的工作主线，重新调整优化了领导责任、工作协调、监督问责机制等减税降费推动落实工作机制，定期召开减税降费工作推进会，加压推进工作落实，着力以责任压实、督导抓实、作风务实推动减税降费政策落地生根。
（二）强宣讲，全力抓好宣传培训。坚持“全面覆盖”与“精准辅导”相结合，依托“税收宣传月”活动，通过短信微信平台、网络直播培训、进厂入企宣讲等多种形式广泛开展政策辅导，紧扣新出台的小微企业和个体工商户所得税减免等优惠政策，确保纳税人熟知掌握税收优惠政策。同时，畅通“线上”咨询通道，安排业务骨干接听解答纳税人缴费人政策咨询，切实把政策讲懂讲透。
（三）解难题，全力服务企业发展。扎实开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，做实“四送一服双联”活动，组织业务骨干深入全区重点行业企业摸排企业在政策享受、经营发展等方面存在的现实难题，面对面讲政策、实打实解难题。区税务局还积极与金融机构开展合作，主动为企业和金融机构牵线搭桥，畅通企业融资渠道，降低企业融资成本，有效减轻企业负担。
区税务局将坚决落实各项减税降费政策，持续优化税收营商环境，着力为企业发展提供更加精准高效的纳税服务，切实增强企业创新发展活力、强劲发展动力。
税收自查报告 篇9
1、企业基本情况
2、近3年的收入，应纳税额，已纳税额，（要列明税种）
3、自查结果，有无问题，何种问题
4、处理措施，调整方式
5、结尾（我公司今后??做一个??纳税人。
国税提纲就54条，也是这么写，不用按提纲逐条的分析和列明，分两大块写就行，增值税和企业所得税。主要是写如果哪方面发现了问题，着重写一些问题发生原因，怎样处理之类的，没有问题的就可以概括为未发现其他问题等。
根据市局工作安排，我局于20xx年7月至9月开展企业所得税纳税评估工作。纳税评估企业需先进行自查。希望贵单位对此次工作给与高度重视，根据税收法律法规的规定全面自查20xx年度各项收入、各项成本费用是否符合税法有关规定，其中自查重点如下：
一、预缴申报方面
（一）自查要点
实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期>会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家>税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条规定申报的情况。
（二）政策规定
1、依据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[20xx]635号）第一条的规定，“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。>房地产开发企业应填报本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额。
2、依据《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函 [20xx] 34号）第四条的规定，对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。
二、收入方面
1、企业取得的各种收入须按照税收法律法规的规定进行确认。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号第十二条至二十六条；《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[20xx]第875号）。
2、不征税收入：
（1）不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除；不征税收入用于支出所形成的资产，其折旧、摊销不得在税前扣除；
（2）不征税收入不得填报为免税收入；
（3）不征税收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除基数；
（4）不征税收入（即使作为应税收入申报），其对应的研究开发费不得加计扣除；
（5）软件生产企业取得的即征即退的增值税款，未按规定用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不能确认为不征税收入；
（6）符合不征税收入确认条件的即征即退的增值税款，仅限于软件生产企业取得的，该软件生产企业须符合如下条件：取得软件企业证书，并在证书有效期内，且通过当年年审的；
（7）软件生产企业取得的即征即退的增值税款符合不征税收入确认条件且作为不征税收入填报的，若取得的增值税即征即退税款不大于研究开发支出金额的，按取得的增值税即征即退税款做全额纳税调增处理，有加计扣除的同时要做纳税调增处理；若取得的增值税即征即退税款大于研究开发支出金额的，按研究开发支出金额做纳税调增处理，有加计扣除的同时做纳税调增处理。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第七条；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条；
《财政部国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税 [20xx] 151号）；
《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税 [20xx] 87号）；
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[20xx]1号）第一条第（一）款。
3、企业发生的视同销售行为应按规定进行税务处理。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二十五条；
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[20xx]828号）
第二条、第三条；
《国家税务总局关于做好20xx年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函
[20xx]148号第三条第（八）款）。
4、>投资收益：
（1）企业取得的投资收益不应作为计算企业计算广告费和业务宣传费的基数；
（2）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第十四条；
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七、八十三条；
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[20xx]79号）第三、四、八条对于投资收益税务处理的相关规定。
三、成本费用方面
1、工资薪金：
（1）国有性质企业的工资薪金不应超过政府有关部门给予的限定数额；
（2）已计提尚未发放给员工的工资薪金不能税前扣除；
（3）工资薪金的合理性必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第一条的规定；
（4）工资薪金中不应包括职工福利费、职工教育经费、劳务费等费用；
（5）工资薪金发放对象为企业任职或受雇的员工；
（6）对于实施股权激励的企业，以权益结算的股份支付，不得作为工资薪金支出
在税前扣除；
（7）已经实现货币化改革的、按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴，税收上不得作为工资薪金支出在税前扣除；
（8）缴纳的养老>保险、医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过规定标准的部分，必须进行纳税调整。
政策规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条；
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）；
《财政部关于企业加强职工福利费>财务管理的通知》（财企[20xx]242号）（该文件中与税收法律法规不一致的，以税收法律法规为准）。
2、职工福利费和职工教育经费方面：
（1）职工福利费和职工教育经费支出不能超过税法允许扣除的限额；
（2）职工福利费支出范围必须符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第三条规定；
（3）职工福利费和职工教育经费支出的对象应为企业职工；
（4）职工福利费和职工教育经费支出中不应包括应由职工个人负担的支出费用；
（5）企业20xx年以前按规定计提但尚未使用的职工福利费余额，20xx年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减上述福利费余额；
（6）企业20xx年以前结余的职工福利费，改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额；
（7）对于软件生产企业全额税前扣除职工教育经费中的职工>培训费用，须能够准确划分职工教育经费中的`职工培训费用支出。
政策规定：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条；
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[20xx]3号）第三条、第四条；
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[20xx]242号）（该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准）；
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[20xx]98号）第四条；
《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函
[20xx]202号）第四条；
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[20xx]1号）；《财政部国家发展和改革委员会 国家税务总局 科学技术部 商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税 [20xx]63号）。
3、利息支出：
（1）企业从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期同类贷款基准利率计算的数额，须进行纳税调整；
税收自查报告 篇10
20xx年，为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的重要指示精神，全面落实中央实施更大规模减税降费重大决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康高质量发展，兴庆区政府高度重视减税降费工作，积极协调各相关单位，扎实推进减税降费工作有序进行，现将具体工作情况总结汇报如下：
一、高度重视，认真组织，积极推进减税降费工作落到实处。
为深入贯彻落实财政厅减税降费的决策部署，充分认识减税降费的重要意义，将其作为一项重大任务，切实承担起抓落实的主体责任，加强组织领导，精心筹划部署。兴庆区紧扣减税降费工作主题，建立健全协调推进机制，制定了《xxx市兴庆区贯彻落实减税降费实施方案》、《兴庆区财政局关于进一步做好减税降费工作实施方案》、《国家税务总局xxx市兴庆区税务局深入贯彻落实减税降费政策实施方案的通知》，明确人社、民政、发改、市场监管各相关部门的工作职责及任务，建立起抓落实的工作机制，确保各项减税降费等政策宣传及落实工作有序开展。
二、减税降费工作开展情况
（一）加大宣传力度，使更多企业及个人知晓国家减税降费政策
每一项政策的实施重在宣传，由于减税降费涉及面广，为了让减税降费政策在辖区内落地生根，增强纳税人及社保缴费单位减税降费获得感，兴庆区重点在减税政策宣传上下功夫。一是制定减税降费宣传月实施方案，详细安排宣传活动内容；二是在兴庆区政府门户网站设立减税降费专栏，将有关政策及工作进展情况及时上传专栏；三是进入市民大厅、税务大厅等人群聚集的地方发放宣传资料；四是结合兴庆区创建文明城市活动，在包街干部、街巷长、社区网格员进入沿街商户宣传门前“三包”时，将减税降费政策及财政法规宣传资料带给商户；五是税务部门通过办税服务厅电子显示屏、公告栏、微信公众号、纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲、借助行业促进会等多种形式宣传减税降费政策，为纳税人企业答疑解惑，确保纳税人和缴费人应知尽知、应会尽会、应享尽享。六是安排抽调多名税务人员重点辅导纳税人申报操作，全面落实首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、导税服务和“最多跑一次”等各项服务制度，用精做细减税降费服务工作带动宣传。七是利用微信、中国财经报、会计报APP进行减税降费知识答题活动，进一步宣传减税降费相关知识。尤其是20xx年9月财政部和中国财经报联合“全国减税降费知识竞赛”，收到参赛通知后，第一时间谋划准备，安排专人负责，制定工作方案，及时转发通知，统一财政、部门（单位）、企业思想认识，确保政令畅通、责任清晰、规则明确。组织各级、各部门积极参赛，在兴庆区掀起了参赛答题的热潮，同时扩大竞赛参赛范围，答题参赛人数在全区名列前茅。兴庆区参与答题活动总人数达到1900人左右。兴庆区财政局及核算中心37人参与，达到全员参与。八是税务部门制定财政部门统发统扣相关工作的衔接和落实方案，联合财政部门举办个人所得税专项扣业务培训班，解决财政统发工资扣税过程中遇到的问题，扫除改革难点，为减税降费实施奠定良好基础。
（二）深入企业调研，加强与税务机关的联系协调，全面推动政策落实，切实履行职责。
兴庆区减税降费的重点为税收。我局与深入企业进行调研，与税务部门沟通协调，及时将信息反馈税务机关，密切关注各税种减免情况。一是深入企业调研，兴庆区财政局抽取不同行业、不同规模的企业通过填写调查表、实地入户、座谈会等形式进行调研，了解企业缴纳税款、享受税收优惠情况及发展中存在的问题。抽取了不同行业、不同规模10户企业调研。到宁夏中房物业集团股份有限公司、宁夏悦家房地产开发有限公司2家企业实地调研，邀请xxx市公共交通有限公司、宁夏供销社日杂鞭炮有限公司等5家企业进行座谈，现场为企业解决问题，推进减税降费工作有效落实。二是税务部门对各税种政策执行情况进行相应分析，从中找出存在问题，对应找出解决办法，财政部门对企业的调研形成调研报告，层层传导减税降费政策实施效果，为减税降费政策实施情况提供依据。
（三）压减一般性支出，保证“三保”支出，减税降费政策落实的同时保证财政平稳过度。
根据财政收入情况，财政严格执行政府过“紧日子”的要求，按压减一般性支出10%的要求，本年一般性支出应控制在2。24亿元，财政密切监控支出动态，确保严格控制支出数以内。同时，严控“三公”经费，保证压减5%。刚化硬化部门预算约束、执行中不再追加。厉行节约，大力压减一切不必要的开支。严禁铺张浪费、大手大脚花钱。统筹安排，有效盘活沉淀资金和闲置资金，按规定收回结转结余资金。守住“保工资、保运转、保基本民生”的财政运行底线。盘活存量资金方面，本年共收回结转结余资金14616万元。
三、减税降费实施取得成效
（一）减收降费总体减免情况及对财政税收收入的影响
减税降费政策实施以来，涉及税款均有减免，截止11月末，涉及兴庆区财政的4个税务局中，仅兴庆区税务局全口径减免76554万元，市级15729万元，兴庆区级7836万元。减税降费对兴庆区财政收入的影响也较大，预计到年末减税降费对兴庆区财政收入影响11000万元，直接影响到年初一般公共预算收入。
（二）减税降费实施对企业的影响。
一是降低小微企业税负，促进健康发展。一般纳税人转登记后，按照3%的征收率计算缴纳增值税，享受小微企业增值税优惠。同时，纳税人转登记后，由按月缴纳增值税转为按季，税款缴纳频率变低，加快了企业资金的周转率，有效解决了小微企业资金有限的问题，有利于企业扩大投资规模，吸纳更多专业人才，改变传统销售模式。二是扩大抵扣范围，降低企业成本。今年将购进的旅客运输服务纳入可抵扣的范畴，使得企业的抵扣更充分，纳税人的获得感更强。此外，将纳税人由于购进不动产产生的进项税，不再分2年抵扣，允许企业一次性进行抵扣，充分调动了企业的资金活力，为企业创造了更宽松便利的税收环境。三是新增加计抵减，力促降本增利。增值税加计抵减政策的实施，激发了企业扩大投资的积极性。部分企业由于税率降低，取得的进项抵扣税额受到了很大影响。加计抵减政策的出台，使得企业的抵扣更加充分，不会因为新政策的实施，而对其生产和经营造成不好的影响。
（三）规范收费行为，梳理行政事业性收费，加强监督检查
行政事业收费目录清单中大部分为xxx市财政收取，兴庆区涉及较少，根据财政所涉及的行政事业性收费安排预算单位于4月10日至15日重点对行政事业性收费情况进行了自查，20xx年收费项目共7项，1-11月共收费1566万元。
收费的同时，一方面加强收费监督检查，按照财政部、自治区财政厅以及xxx市等明令取消、停征的收费政策，通过单位自查和财政检查的形势检查收费情况，目前无违规征缴入库非税收入情况，在确保不乱收费的情况下确保所有收入应收尽收。
四、存在的主要问题
减税降费政策实施过程中，部分行业受上游企业价格打压影响、企业进货成本较高、取得进项税票困难等因素影响，企业营利减少。市场需求不足、生产要素成本上涨过快、企业税负较重、融资难。
